随着税改十四五规划和全电发票等财税政策的出台，企业面对的监管与协查要求更加严格和频繁。
每年内外部审计抽凭、穿行测试等工作的处理，耗费着大量的人力和时间。
企业如何更高效、合规地应对这一挑战？汇联易针对这一需求，推出了“在线审计”解决方案，旨在帮助企业以更加灵活和强大的方式应对内外部审计和监管，显著提高档案利用效率，减少机械性工作，有效提升审计效率。
“在线审计”方案自推出以来，得到了众多企业的认可和好评。
它适用于多种场景，如进出口单证备案、函调、审计抽凭、IPO内控审计、穿行测试等。
下面，我们将通过M企业的真实案例，详细解析“在线审计”解决方案如何在审计抽凭和穿行测试场景中发挥重要作用。
M企业作为知名连锁零售企业，拥有全球门店5000+家，于2020年在美国纽交所上市，2022年在香港联交所上市。
在处理审计抽凭方面，M企业每年需要经历多次审计，包括3次美股季度审计、1次年度审计、1次法定审计、1次汇算清缴审计及不定期的税务和法律检查。
每月产生的会计凭证数量高达近40万份，银行回单10万份，以及230多万份凭证附件。
这些文件分布在不同的存储位置，包括库房、网盘和前端业务系统中，使得每月的凭证及其附件的打印、匹配和装订工作耗费30人天。
在审计抽凭时，M企业每年仍需投入100人天资源。
查找被审计凭证及其附件的耗时耗力，审计效率低下，与数字化改革的目标相违背。
为了解决这一问题，M企业采用e档案在线审计解决方案。
通过e档案，M企业建立了在线审计能力，审计人员可以在档案系统中快速抽取凭证，并查看凭证的所有入账依据。
系统内置的完整性规则自动进行完整性校验，并出具报告，降低审计抽凭的风险。
在采用e档案系统之前，90份凭证的抽凭工作需要4-5天查找，而系统上线后，仅需0.5天即可完成所需抽查的凭证及其附件的收集，极大地提升了审计效率，节省了大量的人力资源。
在穿行测试方面，M企业需要证实业务间的关联关系和真实性。
以海外销售业务为例，审计机构从出口端记账凭证出发，追溯到商业发票、报关单据、运输单据以及关联公司间的增值税发票等，确保业务链的完整性和真实性。
使用e档案的“证据链平台”，M企业可以为不同的穿行测试场景和审计要求快速配置“证据链”，生成符合审计和监管要求的“成套资料”。
系统支持批量查看附件、一键打包成册，方便财务人员下载保存并发送给外部监管机构。
此外，系统还支持将查询结果以链接形式发送至审计邮箱，便于审计在线查看。
通过增加审计附件和备注，确保审计资料的完整性。
“在线审计”解决方案为M企业带来了显著的效益。
审计工作资源投入从300人天/年缩减至50人天/年，审计效率提升80%，大大节约了人力和财力成本。
同时，M企业能够紧跟时事政策，配合国家财务政策要求，实现数字化财务管理的目标。
未来，我们将继续深入探讨在线审计方案中的“函调”和“单证备案”等其他场景，敬请期待。
上市公司内部审计如何进行
加两个假设前提：上市公司是中国A股上市公司；内部审计是由该公司内审部门进行的。
如是，建议参照2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委联合发布的《企业内部控制配套指引》进行审计。
该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》。
该指引的实施时间表：自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行;在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行;同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。
其中，《应用指引》是企业内部控制制度的设计制定标准，同时也是企业内部审计人员评价企业内部控制的依据。
《应用指引》中的各项业务风险点，可视为业务流程中的关键控制点，作为内审工作的重点关注。
《评价指引》对“五要素”模型的评价方法和解决方案，对内控评价具有重要意义，内部控制评价报告提出了明确的要求。
